Laporan Kerja Praktek (LPK)

Tentang

“Menganalisis Pencatatan Dalam Akuntansi pada

PT. Unilever Indonesia Tbk.”

KATA PENGANTAR

Dengan mengucap syukur alhamdulillah atas kehadirat Allah swt yang telah memberikan rahmat dan karunianya kepada saya, sehingga saya dapat menyelesaikan laporan hasil pelaksanaan praktek kerja industri (PRAKERIN).

Penyusunan laporan praktek kerja industri ini adalah salah satu syarat untuk mengikuti Ujian Akhir Sekolah (UAS) tahun 2014 dan laporan ini juga sebagai bukti bahwa saya (penulis) telah melaksanakan dan menyelasaikan praktek kerja industri di PT. UNILEVER INDONESIA Tbk.

laporan ini dapat terbuat dan di selesaikan dengan adanya bantuan dari pihak pembimbing materi maupun teknis, oleh karena itu saya mengucapkan banyak terima kasih kepada ibu Dr. Renny Nur Ainy selaku dosen mata kuliah Pengantar Akuntansi 1.

Saya menyadari kekurangan-kekurangan, baik mengenai materi maupun penyusunan-nya dikarenakan keterbatasan kemampuan dan waktu penulis. Oleh karena itu saya dengan senang hati akan menerima segala kritik dan saran yang ditujukan untuk perbaikan agar menjadikan laporan ini menjadi lebih sempurna.

Depok, januari 2014

Penyusun

Elis Roliska

DAFATR ISI

Halaman

LEMBAR JUDUL..................................………………………………………………... i

KATA PENGANTAR...................................………………….………………………… ii

DAFTAR ISI………………………..............................………………………………... iii

BAB I : PENDAHULUAN

1.1. Latar Belakang ……...................................................…………….……….. 5

1.2. Materi Kerja Praktek ............................................……………….…….…... 6

1.3. Tujuan dan Manfaat Kerja Praktek ............................................................... 7

BAB II : TEMPAT KERJA PRAKTEK

2.1. Gambaran Umum Perusahaan/ Instansi ....................................................... 8

2.1.1. Sejarah PT. Unilever Indonesia...................................................... 8

2.1.2. Perluasan Unilever Indonesia ........................................................ 9

2.1.3.. Kronologi ..................................................................................... 10

2.1.4. Misi dan Visi .................................................................................. 11

2.3. Struktur Organisasi ......................................................................................... 12

BAB III : METODE PRAKTEK

3.1. Tempat Kerja Praktek dan Periode Kerja Praktek ......................................... 15

3.1.1. Tempat Kerja Praktek..................................................................... 15

3.1.2. Periode kerja praktek .................................................................... 15

3.1.Metode yang di Gunakan Dalam Kerja Praktek ............................................ 16

BAB IV : HASIL DAN PEMBAHASAN

4.1 Hasil Kerja Praktek ..................................................................................... 17

4.1.1. Siklus atau Proses Pencatatan dalam Akuntansi.................................. 17

4.1.2. Pembahasan Hasil Kerja Praktek......................................................... 21

BAB V : PENUTUP

5.1. Kesimpuklan ................................................................................................. 29

DAFTAR PUSTAKA....................................................................................................... 30

BAB 1

PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang Masalah

Proses pencatatan akuntansi adalah salah satu aktivitas yang penting didalam sebuah perusahaan. Kecepatan pemprosesan atau perhitungsan seringkali terlambat dikarenakan hal-hal praktis yang dikerjakan secara manual. Adanya suatu prosedur kerja berdasarkan struktur organisasi dan konsep manajemen yang diberlakukan terkadang tidak efisien dan dapat berakibat tidak terintegrasinya informasi yang berpengaruh langsung pada kualitas outputnya. Proses manual dalam perhitungan pencatatan akuntansi terkadang cukup banyak menghabiskan waktu dan biaya. Manajemen system keuangan adalah teknik pengolahan akuntansi dalam suatu perusahaan. Perhitungan yang cepat, tepat dan akurat akan mendukung roda perekonomian perusahaan tersebut untuk menjadi sehat dan berkembang pesat. Oleh karena itu manajemen system keuangan dapat menjadi salah satu solusi penyelesaian untuk proses pengolahan perhitungan keuangan bagi suatu perusahaan. Dengan berkembangkannya teknologi akuntansi dari tahunke tahun manajemen keuangan mengalami perubahan yang cukup besar. Bahkan dalamperkembangannya disiplin ilmu manajemen keuangan memperoleh bentuk – bentuk baru yang sebelumnya tidak nampak menjadi terbuka untuk digali dan dikembangkan menjadi teori-teoriyang kemudian diaplikasikan untuk menjadi softwear yang dapat berguna untuk mendukung kinerja manusia. Tetapi perkembangan dilapangan yang dinamis seringkali menimbulkan permasalahan,dikarenakan tidak idealnya kondisi lapangan yang dilihat dari sudut pandang teori. Sehingga kemampuan untuk menyelesaikan permasalahan dengan teori yang didapatkan sering kali terbentuk dari pengalaman menyelesaikan berbagai permasalahan yang ada dilapangan baik yang berhubungan dengan teori yang bersangkitan maupun hal lain. Kerja praktek merupakan sarana latihan dalam pengembangan pendidikan yang diperoleh dibangku kuliah sehingga dengan adanya kerja praktek ini diharapkan mahasiswa memahamibagaimana menerapkan ilmunya di lapangan pekerjaan.

Berdasarkan latar belakang tersebut, penulis tertarik untuk menganalisa pencatatan dalam akuntansi yang ada pada salah satu perusahaan terkemuka yaitu PT.Unilever Indonesia Tbk. Untuk itu penulis member judul karya ilmiah ini dengan nama “Menganalisis Pencatatan Dalam Akuntansi pada PT. Unilever Indonesia.”

1.2 Materi Kerja Praktek

Dari sekian banyaknya ruang lingkup kegiatan usaha pada PT.Unilever Indonesia, maka sangatlah penting untuk membatasi masalah yang akan dibahas untuk penyusunan Laporan Kerja praktek ini. Untuk membatasi permasalahan tersebut, maka akan dilakukan pembahasan materi kerja praktek tentang Menganalisis Pencatatan Dalam Akuntansi pada PT. Unilever Indonesia yaitu :

1. Laporan Posisi Keuangan (Neraca) Konsolidasian 30 September 2011 dan 31 Desember 2010

2. Laporan Laba Rugi Konsolidasian Periode Yang Berakhir Pada

30 September 2011 dan 2010

3. Laporan Arus Kas Konsolidasian Periode 30 September 2011 dan 2010

1.3. Tujuan dan Manfaat Kerja Praktek

1.3.1. Tujuan Kerja Praktek

a. Tujuan Umum

Tujuan umum dari kerja praktek ini saya lakukan adalah untuk mengadakan perpaduan antara ilmu yang telah saya dapatkan di bangku perkuliahan dengan kejadian-kejadian di lapangan sebagai objek penerapan teori, khususnya menyangkut keuangan. Di samping itu merupakan suatu persyaratan untuk memenuhi nilai akhir pada Jurusan Manajemen Keuangan di Universitas Gunadarma.

b. Tujuan Khusus

Adapun tujuan khusus dari kerja praktek ini adalah untuk mengetahui :

4. Laporan Posisi Keuangan (Neraca) Konsolidasian 30 September 2011 dan 31 Desember 2010

5. Laporan Laba Rugi Konsolidasian Periode Yang Berakhir Pada

30 September 2011 dan 2010

6. Laporan Arus Kas Konsolidasian Periode 30 September 2011 dan 2012

1.3.2. Manfaat Kerja Praktek

1. Institusi dapat memanfaatkan mahasiswa Kerja Praktek dalam membantu menyelesaikan tugas-tugas di unit kerja masing-masing

2. Institusi mendapat alternative calon karyawan yg telah dikenal mutu dan kredibilitasnya.

3. Menciptakan kerjasama yang baik antara Jurusan manajemen keuangan di Universitas Gunadarma dan Institusi tempat magang mahasiswa.

BAB II

TEMPAT KERJA PRAKTEK

2.1 Gambaran Umum Institusi

2.1.1. Sejarah PT. Unilever Indonesia

PT Unilever Indonesia Tbk (perusahaan) didirikan pada 5 Desember 1933 sebagai Zeepfabrieken N.V. Lever dengan akta No. 33 yang dibuat oleh Tn.A.H. van Ophuijsen, notaris di Batavia. Akta ini disetujui oleh Gubernur Jenderal van Negerlandsch-Indie dengan surat No. 14 pada tanggal 16 Desember 1933, terdaftar di Raad van Justitie di Batavia dengan No. 302 pada tanggal 22 Desember 1933 dan diumumkan dalam Javasche Courant pada tanggal 9 Januari 1934 Tambahan No. 3.

Dengan akta No. 171 yang dibuat oleh notaris Ny. Kartini Mulyadi tertanggal 22 Juli 1980, nama perusahaan diubah menjadi PT Unilever Indonesia. Dengan akta no. 92 yang dibuat oleh notaris Tn. Mudofir Hadi, S.H. tertanggal 30 Juni 1997, nama perusahaan diubah menjadi PT Unilever Indonesia Tbk. Akta ini disetujui oleh Menteri Kehakiman dengan keputusan No. C2-1.049HT.01.04TH.98 tertanggal 23 Februari 1998 dan diumumkan di Berita Negara No. 2620 tanggal 15 Mei 1998 Tambahan No. 39.

Perusahaan mendaftarkan 15% dari sahamnya di Bursa Efek Jakarta dan Bursa Efek Surabaya setelah memperoleh persetujuan dari Ketua Badan Pelaksana Pasar Modal (Bapepam) No. SI-009/PM/E/1981 pada tanggal 16 November 1981.

Pada Rapat Umum Tahunan perusahaan pada tanggal 24 Juni 2003, para pemegang saham menyepakati pemecahan saham, dengan mengurangi nilai nominal saham dari Rp 100 per saham menjadi Rp 10 per saham. Perubahan ini dibuat di hadapan notaris dengan akta No. 46 yang dibuat oleh notaris Singgih Susilo, S.H. tertanggal 10 Juli 2003 dan disetujui oleh Menteri Kehakiman dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia dengan keputusan No. C-17533 HT.01.04-TH.2003.

Perusahaan bergerak dalam bidang produksi sabun, deterjen, margarin, minyak sayur dan makanan yang terbuat dari susu, es krim, makanan dan minuman dari teh dan produk-produk kosmetik.

Sebagaimana disetujui dalam Rapat Umum Tahunan Perusahaan pada tanggal 13 Juni, 2000, yang dituangkan dalam akta notaris No. 82 yang dibuat oleh notaris Singgih Susilo, S.H. tertanggal 14 Juni 2000, perusahaan juga bertindak sebagai distributor utama dan memberi jasa-jasa penelitian pemasaran. Akta ini disetujui oleh Menteri Hukum dan Perundang-undangan (dahulu Menteri Kehakiman) Republik Indonesia dengan keputusan No. C-18482HT.01.04-TH.2000.

Perusahaan memulai operasi komersialnya pada tahun 1933.

2.1.2 Perluasan Unilever Indonesia

Pada tanggal 22 November 2000, perusahaan mengadakan perjanjian dengan PT Anugrah Indah Pelangi, untuk mendirikan perusahaan baru yakni PT Anugrah Lever (PT AL) yang bergerak di bidang pembuatan, pengembangan, pemasaran dan penjualan kecap, saus cabe dan saus-saus lain dengan merk dagang Bango, Parkiet dan Sakura dan merk-merk lain atas dasar lisensi perusahaan kepada PT Al.

Pada tanggal 3 Juli 2002, perusahaan mengadakan perjanjian dengan Texchem Resources Berhad, untuk mendirikan perusahaan baru yakni PT Technopia Lever yang bergerak di bidang distribusi, ekspor dan impor barang-barang dengan menggunakan merk dagang Domestos Nomos. Pada tanggal 7 November 2003, Texchem Resources Berhad mengadakan perjanjian jual beli saham dengan Technopia Singapore Pte. Ltd, yang dalam perjanjian tersebut Texchem Resources Berhad sepakat untuk menjual sahamnya di PT Technopia Lever kepada Technopia Singapore Pte. Ltd.

Dalam Rapat Umum Luar Biasa perusahaan pada tanggal 8 Desember 2003, perusahaan menerima persetujuan dari pemegang saham minoritasnya untuk mengakuisisi saham PT Knorr Indonesia (PT KI) dari Unilever Overseas Holdings Limited (pihak terkait). Akuisisi ini berlaku pada tanggal penandatanganan perjanjian jual beli saham antara perusahaan dan Unilever Overseas Holdings Limited pada tanggal 21 Januari 2004. Pada tanggal 30 Juli 2004, perusahaan digabung dengan PT KI. Penggabungan tersebut dilakukan dengan menggunakan metoda yang sama dengan metoda pengelompokan saham (pooling of interest). Perusahaan merupakan perusahaan yang menerima penggabungan dan setelah penggabungan tersebut PT KI tidak lagi menjadi badan hukum yang terpisah. Penggabungan ini sesuai dengan persetujuan Badan Koordinasi Penanaman Modal (BKPM) dalam suratnya No. 740/III/PMA/2004 tertanggal 9 Juli 2004.

Pada tahun 2007, PT Unilever Indonesia Tbk. (Unilever) telah menandatangani perjanjian bersyarat dengan PT Ultrajaya Milk Industry & Trading Company Tbk (Ultra) sehubungan dengan pengambilalihan industri minuman sari buah melalui pengalihan merek “Buavita” dan “Gogo” dari Ultra ke Unilever. Perjanjian telah terpenuhi dan Unilever dan Ultra telah menyelesaikan transaksi pada bulan Januari 2008.

2.1.3 Kronologi

1920-30 Import oleh van den Bergh, Jurgen and Brothers

1933 Pabrik sabun – Zeepfabrieken NV Lever – Angke, Jakarta

1936 Produksi margarin dan minyak oleh Pabrik van den Bergh NV

Angke, Jakarta

1941 Pabrik komestik – Colibri NV, Surabaya

1942-46 Kendali oleh unilever dihentikan (Perang Dunia II)

1965-66 Di bawah kendali pemerintah

1967 Kendali usaha kembali ke Unilever

berdasarkan undang-undang penanaman modal asing

1981 Go public dan terdaftar di Bursa Efek Jakarta

1982 Pembangunan pabrik Ellida Gibbs di Rungkut, Surabaya

1988 Pemindahan Pabrik Sabun Mandi dari Colibri ke Pabrik Rungkut, Surabaya

1990 Terjun di bisnis teh

1992 Membuka pabrik es krim

1995 Pembangunan pabrik deterjen dan makanan di Cikarang, Bekasi

1996-98 Penggabungan instalasi produksi – Cikarang, Rungkut

1999 Deterjen Cair NSD – Cikarang

2000 Terjun ke bisnis kecap

2001 Membuka pabrik teh – Cikarang

2002 Membuka pusat distribusi sentral Jakarta

2003 Terjun ke bisnis obat nyamuk bakar

2004 Terjun ke bisnis makanan ringan

2005 Membuka pabrik sampo cair – Cikarang

2008 Terjun ke bisnis minuman sari buah

2010 Perusahaan memasuki bisnis pemurnian air dengan meluncurkan Pureit

2011 Perusahaan mendirikan pabrik sabun mandi Dove di Surabaya

sekaligus memperluas pabrik es krim Wall’s dan Skin Care di Cikarang

2.1.4. Misi

Misi korporasi Unilever adalah untuk meningkatkan vitalitas hidup. Hal ini menunjukkan bagaimana perusahaan benar-benar memahami pelanggan abad 21 dan kehidupan mereka.

2.1.5. Visi

“To become the first choice of consumer, costumer and community”

2.2. Struktur Organisasi

Direksi

Warga Negara Indonesia.

Komite Audit membantu Dewan Komisaris dalam menjalankan fungsi kepengawasannya dengan melaksanakan kajian atas integritas laporan keuangan Unilever Indonesia; manajemen risiko dan pengendalian internal; kepatuhan terhadap ketentuan hukum dan perundang-undangan; kinerja, kualifikasi dan independensi auditor eksternal; dan implementasi dari fungsi audit internal.

Erry Firmansyah

Ketua Komite Audit,

Warga Negara Indonesia

Muhammad Saleh

Anggota Komite Audit.

Warga Negara Indonesia.

Benny Redjo Setyono

Anggota Komite Audit.

Warga Negara Indonesia.

BAB III

METODE PRAKTEK

3.2. Tempat Kerja Praktek dan Periode Kerja Praktek

3.2.1. Tempat Kerja Praktek

Kerja praktek atau magang merupakan salah satu persyaratan untuk menyusun Laporan Kerja Praktek (LKP). Dalam kegiatan magang ini, penulis mencari data-data yang relevan dengan judul penulisan. Penulis melakukan kerja praktek pada Perusahaan PT.Unilever Indonesia yang berada di JI. Jababeka Raya II Kawasan industri Jababeka – Cikarang. Posisi ketika magang adalah staff administrasi.

3.2.2. Periode Kerja Praktek

Batasan waktu yang ditentukan oleh Universitas Gunadarma untuk kerja praktek atau magang selama libur semester 4 ke semester 5 dan minimal melakukan kerja praktek adalah 14 hari. Selama kerja praktek penulis melakukan beberapa kegiatan pada bagian administrasi.

3.3.Metode yang di Gunakan Dalam Kerja Praktek

Untuk mendapatkan data yang relevan dengan Laporan Kerja Praktek yang dibuat, maka penulis melakukan pengumpulan data-data melalui:

3.3.1. Studi Lapangan

a. Kerja Praktek

Penulis melakukan kerja praktek di perusahaan PT. Unilever indonesia dan menjadi bagian yang menjalankan sistem yang berlaku di perusahaan tersebut, yaitu pada bagian administrasi. Selama kerja praktek, penulis melakukan beberapa tugas sesuai dengan judul Laporan Kerja Praktek.

b. Pengamatan

Selama kerja praktek berlangsung, penulis melakukan pengamatan terhadap Bagian Devisi Pemasran untuk mengetahui seperti apa metode pemasaran dan keuangan yang dilakukan pada PT. Unilever indonesia.

c. Wawancara

Penulis melakukan tanya jawab kepada staf bagian administrasi untuk mengetahui bagaimana tahapan-tahapan dalam memasarkan setiap produknya sehingga akhirnya sampai ke konsumen.

3.3.2. Studi Pustaka

Agar penulis dapat mempertanggung jawabkan teori yang digunakan dalam penyusunan Laporan Kerja Praktek , maka penulis melakukan pencarian landasan teori yang berlaku sesuai dengan tema penulisan.

BAB IV

HASIL DAN PEMBAHASAN

4.1. Hasil Kerja Praktek

4.1.1. Siklus atau Proses Pencatatan dalam Akuntansi

Akuntansi pada dasarnya terdiri dari tiga proses aktivitas, yaitu : mengidentifikasi, mencatat dan mengkomunikasikan kejadian ekonomi dari sebuah organisasi atau perusahaan. Proses pertama adalah identifikasi, yaitu aktivitas memilih kegiatan yang termasuk kegiatan ekonomi. Proses kedua adalah pencatatan, yaitu semua kejadian ekonomi tersebut dicatat untuk menyediakan sejarah dari kegiatan keuangan dari organisasi tersebut. Proses ketiga adalah komunikasi, yaitu informasi yang telah didapat dari identifikasi dan pencatatan tidak akan berguna bila tidak dikomunikasikan, informasi ini dikomunikasikan melalui persiapan dan distribusi dari laporan akuntansi, yang paling umum disebut laporan keuangan.

Siklus Akuntansi adalah kegiatan bertahap yang harus di lalui dalam proses akuntansi yang berjalan terus menerus dan berulang.

Siklus Akuntansi dapat dibagi menjadi beberapa tahapan :

Analisis Transaksi
Jurnal
Posting jurnal ke buku besar
Neraca Saldo
Jurnal Penyesuaian
Neraca Lajur
Jurnal Penutup
Penyusunan Laporan Keuangan
Neraca Saldo Setelah Penutupan
Jurnal Balik

SIKLUS AKUNTANSI
Bila digambarkan dapat dilihat sebagai berikut.

Transaksi --> Pencatatan --> Penggolongan --> Pengikhtisaran --> Laporan Akuntansi --> Menganalisa dan Menginterprestasikan --> Pihak Pemakai ( Intern & Extern ).

(1). Sumber - Sumber Dokumen Perusahaan	(2). Transaksi - Transaksi Perusahaan	(3). Transaksi Di catat Kedalam Jurnal

(6). Jurnal Penyesuaian	(5). Neraca Saldo	(4). Posting Kedalam Buku Besar

(7). Laporan Keuangan	(8). Penutupan Buku Besar	(9). Neraca Saldo Penutupan

(12). Pihak - Pihak Pemakai	(11). Laporan Akuntansi	(10). Jurnal Pembalikan

1. Jurnal

Dalam akuntansi, Jurnal adalah suatu buku di mana transaksi-transaksi bisnis dicatat secara kronologis pada prosedur pembukuan sebelum dimasukkan ke dalam buku besar

a. Jurnal Umum

Bentuk atau format buku jurnal sebagai tempat mencatat transaksi pada setiap perusahaan berbeda satu dengan yang lainnya. Standar Jurnal Umum terdiri dari kolom-kolom sebagai berikut :

Contoh Jurnal Umum :

Tanggal	Keterangan/Akun	Ref	Debet	Kredit

Keterangan :

Kolom Tanggal	diisi tanggal terjadinya transaksi secara kronologis (menurut urutan waktu)
Kolom Keterangan	diisi dengan nama akun yang harus di debet dan akun yang harud di kredit akibat terjadinya transaksi. Akun yang harus di debet ditulis lebih dahulu, jumlahnya ditulis di kolom debet. Akun yang harus di kredit biasanya ditulis agak ke kanan pada baris berikutnya, jumlah ditulis di kolom kredit. Keterangan singkat ditulis dibawahnya.
Kolom referensi (Ref)	diisi nomor kode akun buku besar sebagai tempat pemindahbukuan data yang bersangkutan. Kolom ini diisi pada saat data pos jurnal yang bersangkutan dipindahkan (posting) ke buku besar.
Kolom Debit/ Kredit	diisi dengan sejumlah nilai/angka yang di debit atau di Kredit sesuai dengan transaksi yang terjadi

b. Jurnal khusus

Dipergunakan untuk mencatat transaksi-transaksi secara spesifik berdasarkan jenis, sesuai kebutuhan perusahaan. Jenis jurnal khusus yang sering dipergunakan adalah:

1. Jurnal penjualan (Sales Journal)
Berfungsi sebagai tempat mencatat transaksi penjualan barang dagangan yang dilakukan secara kredit.

Dalam perusahaan yang memerlukan data mengenai hutang PPN tiap terjadi transaksi penjualan, buku jurnal penjual bisa dibuat dalam bentuk sebagai berikut :

Contoh Jurnal Penjualan dengan memperhitungkan PPN :

Tgl	Nomor Faktur	Nama Debitor	Ref	DEBET	KREDIT
Tgl	Nomor Faktur	Nama Debitor	Ref	Piutang Dagang	PPN Keluaran	Penjualan

2. Jurnal penerimaan kas (Cash Receives Journal)
Berfungsi sebagai tempat mencatat semua transaksi penerimaan kas.

3. Jurnal pengeluaran kas (Cash Payments Journal)

Berfungsi sebagai tempat mencatat semua transaksi pengeluaran kas.
Yang dimaksud dengan kas dalam pengertian tersebut adalah :

Uang tunai yang ada di perusahaan (cash on hand)
Uang perusahaan yang disimpan di bank dalam bentuk giro yang sewaktu-waktu dapat diambil (cash in bank)

Oleh karena itu pengeluaran kas meliputi pembayaran dengan uang tunai dan pembayaran dengan menggunakan cek atau bilyet giro. Untuk kepentingan pengawasan kas, semua penerimaan kas biasanya disetorkan ke bank sehingga pengeluaran kas harus menggunakan cek atau bilyet giro.

Bentuk atau kolom-kolom jurnal pengeluaran kas disesuaikan dengan kebutuhan perusahaan dengan memperhatikan volume dan sifat transaksi yang biasa terjadi dalam perusahaan. Misalnya dalam perusahaan yang sering melakukan transaksi pembelian kre'dit sehingga sering melakukan transaksi pembayaran hutang, dalam jurnal pengeluaran kas harus disediakan kolom khusus untuk akun utang dagang. Demikian pula dalam perusahaan yang sering melakukari pembelian perlengkapan kantor, harus disediakan kolom khusus untuk akun perlengkapan kantor, dsb.

Contoh Jurnal Pengeluaran Kas :

4. Jurnal Pembelian (Purchases Journal)

Jumal pembelian berfungsi sebagai tempat mencatat transaksi pembelian barang yang dilakukan secara kredit. Buktj. transaksi yang menjadi sumber pencatatan dalam jurnal pembelian adalah faktur yang diterima dari pihak lain (faktur pembelian). Pemindahbukuan data jurnal pembelian dan data buku jurnal khusus lainnya ke buku besar, dilakukan secara periodik, biasanya pada tiap akhir bulan .

Bentuk jurnal pembelian biasanya disesuaikan dengan keperluan sehingga pertimbangan untuk menyediakan bentuk jumal pembelian yang akan digunakan harus disesuaikan dengan transaksi pembelian kredit yang sering dilakukan. Artinya akun-akun buku besar yang terkait dengan transaksi pembelian kredit yang sering terjadi harus disediakan satu. kolom khusus. Misalnya harus ada satu kolom khusus untuk akun.Utang dagang .Dalam perusahaan jasa sering dilakukan pembelian perlengkapan secara kredit.

2.Buku Besar

Buku Besar adalah buku yang berisi semua rekening-rekening (kumpulan rekening) yang ada dalam laporan keuangan.

Buku ini mencatat perubahan-perubahan yang terjadi pada masing-masing rekening dan pada akhir periode akan tampak saldo dari rekening-rekening tersebut. Setiap transaksi yang telah dicatat dalam jurnal akan diposting atau dipindahkan ke Buku Besar secara berkala.

BENTUK BUKU BESAR

Bentuk Akun Buku Besar T yang cukup lengkap berbentuk sebagai berikut:

Nama Rekening No. ………

Debet Kredit

Tgl.	Keterangan	Ref.	Jumlah	Tgl.	Keterangan	Ref.	Jumlah

Bagian Referensi mengacu pada pencatatan dalam jurnal yaitu halaman jurnal pada saat transaksi dicatat.

Proses posting mengacu ke pencatatan Debet atau Kredit pada jurnal yaitu bila dalam jurnal dicatat dalam sisi debet dari suatu perkiraan tertentu maka dalam perkiraan Buku Besar untuk perkiraan yang sama juga harus didebet.

3.Neraca saldo

Adalah daftar yang berisi saldo-saldo dari rekening buku besar.

4. Kertas kerja atau neraca lajur

Neraca saldo adalah merupakan bahan utama penyusunan laporan keuangan tetapi ternyata tidak semuanya rekening yang ada di neraca saldo langsung dapat digunakan, namun masih ada yang belum menunjukkan posisi atau keadaan yang sebenarnya.

Untuk mempermudah penyusunan laporan keuangan karena adanya hal-hal di atas maka perlu dibuat kertas kerja atau neraca lajur. Kertas kerja adalah daftar yang berlajur-lajur yang dipergunakan untuk mempermudah penyusunan laporan keuangan.

5. Laporan keuangan

Berdasarkan kertas kerja atau neraca lajur lajur di atas maka dapat dibuat laporan keuangan.

6.Jurnal Penutup

Untuk menutup rekening sementara atau rekening nominal maka beban dan Pendapatan dipindahkan ke rekening laba/rugi melalui jurnal penutup yang dibuat di jurnal umum. Secara formal jurnal penyesuaian dn jurnal penutup dipindahkan ke buku besar untuk menutup rekening sementara.

7. Neraca saldo penutupan

Setelah buku besar ditutup maka dapat dihitung saldo dalam buku besar dan dapat disusun neraca saldo setelah penutupan, sekaligus berfungsi untuk mengontrol kebenaran jumlah debet dan kredit.

8. Jurnal Pembalik

Ayat pembalik merupakan alternatif. Artinya boleh dibuat boleh tidak, tergantung ayat penyesuaian sebelumnya. Jika ayat sebelumnya misalnya: mendebit rekening biaya dan mengkredit aktiva, maka sesuai dengan azas konsistensi maka perlu dibuat jurnal pembalik setelah buku besar ditutup, tetapi jika sebaliknya maka tidak perlu dibuat jurnal pembalik.

Tahap pengikhtisaran dapat dilihat sebagai berikut:

4.1.2. Pembahasan Hasil Kerja Praktek

1. Laporan Posisi Keuangan (Neraca)

PT Unilever Indonesia Tbk dan Anak Perusahaan

Laporan Posisi Keuangan (Neraca) Konsolidasian

30 September 2011 dan 31 Desember 2010

(Dalam jutaan Rupiah kecuali dinyatakan lain)

30 September 2011 catatan 31 Desember/ December 2010

ASET

Aset Lancar

Kas dan setara kas 364,475 2d,3 317,759

Piutang usaha

(Setelah dikurangi penyisihan piutang tidak tertagih sebesar Rp 1.751 pada tahun 2011 dan Rp 3.981 pada tahun 2010)

- Pihak ketiga 1,954,301 2g, 4 1,445,450

- Pihak-pihak berelasi 129,622 2c, 4 122,088

Uang muka dan piutang lain-lain

- Pihak ketiga 133,580 5 182,773

- Pihak-pihak berelasi 44,579 2c, 8c 2,322

Persediaan 1,842 ,115 2h, 6 1,574,060

(Setelah dikurangi penyisihan persediaan usang dan persediaan tidak terpakai/tidak laris sebesar Rp 83.269 pada tahun 2011 dan Rp 63.306 pada tahun 2010)

pajak dibayar dimuka 46,927 2s, 16c 51,533

Beban dibayar di muka 71,184 2o, 9 52,145

Jumlah Aset Lancar 4,586,783 3,748,130

Aset Tidak Lancar

Aset tetap 5,153,935 2i, 2j, 10a 4,148,778

(Setelah dikurangi akumulasi penyusutan sebesar Rp 1.087.755 pada tahun 2011 dan Rp 913.074 pada tahun 2010)

Goodwill 61,925 2l, 11 61,925

(Setelah dikurangi akumulasi amortisasi sebesar Rp 22.029 pada tahun 2011 dan Rp 22.029 pada tahun 2010)

Aset tidak berwujud 609,004 2m, 12 646,356

(Setelah dikurangi akumulasi amortisasi sebesar Rp 446.952 pada tahun 2011 dan Rp 353.522 pada tahun 2010)

Beban pensiun dibayar di muka 31,955 2t, 19 45,696

Aset lain-lain 53,228 13 50,377

Jumlah Aset Tidak Lancar 5,910,047 4,953,132

JUMLAH ASET 10,496,830 8,701,262

KEWAJIBAN

Kewajiban Lancar

Pinjaman jangka pendek 468,0002q, 14 190,000

Hutang usaha

- Pihak ketiga 1,974,624 2r, 15 1,612,672

- Pihak-pihak berelasi 321,882 2c, 15 203,921

Hutang pajak 221,041 2s, 16d 208,778

Beban yang masih harus dibayar 2,269,000 17 1,460,974

Hutang lain-lain

- Pihak ketiga 474,771 18 555,057

- Pihak-pihak berelasi 32,340 2c, 8d 171,538

Jumlah Kewajiban Lancar 5,761,658 4,402,940

Kewajiban Tidak Lancar

Kewajiban pajak tangguhan 56,856 2s, 16b 49,939

Kewajiban imbalan kerja 228,002 2t, 19 199,530

Jumlah Kewajiban Tidak Lancar 284,858 249,469

Jumlah Kewajiban 6,046,516 4,652,409

EKUITAS

Modal saham 76,300 2v, 21 76,300

(Modal dasar, seluruhnya ditempatkan dan disetor penuh: 7.630.000.000 lembar saham biasa dengan nilai nominal Rp 10 (nilai penuh) per lembar saham untuk tahun 2011 dan 2010)

Agio saham 15,227 2v, 22 15,227

Selisih nilai transaksi restrukturisasi

entitas sepengendali 80,773 2c, 23 80,773

Saldo laba yang dicadangkan 15,260 25 15,260

Saldo laba yang belum dicadangkan 4,258,598 3,857,859

Ekuitas yang dapat diatribusikan

kepada Pemilik Entitas 4,446,158 4,045,419

Kepentingan Non-pengendali 4,156 3,434

Jumlah Ekuitas 4,450,314 4,048,853

JUMLAH KEWAJIBAN

DAN EKUITAS 10,496,830 8,701,262

2. Laporan Laba Rugi Konsolidasian

PT Unilever Indonesia Tbk dan Anak Perusahaan

Laporan Laba Rugi Konsolidasian

Untuk Periode-Periode Yang Berakhir Pada

30 September 2011 dan 2010

(Dalam jutaan Rupiah kecuali dinyatakan lain)

2011 Catatan/ Notes 2010

PENJUALAN BERSIH 17,322,170 2p, 26 14,684,937

HARGA POKOK

PENJUALAN (8,432,314) 2p, 27 (7,071,171)

LABA KOTOR 8,889,856 7,613,766

BEBAN USAHA (4,839,145) (4,206,631)

Beban pemasaran

dan penjualan (3,881,252) 2p, 28a (3,315,416)

Beban umum dan

administrasi (957,893) 2p, 28b (891,215)

LABA USAHA 4,050,711 3,407,135

(BEBAN)/PENGHASILAN

LAIN-LAIN (3,151) 6,641

Keuntungan pelepasan

aset tetap 1,128 2i, 10d 56

(Kerugian)/keuntungan

selisih kurs, bersih (6,306) 2e (4,283)

Penghasilan bunga 28,063 33,288

Beban bunga (26,036) (22,420)

LABA SEBELUM PAJAK

PENGHASILAN 4,047,560 3,413,776

Beban pajak penghasilan (1,021,379) 2s, 16a (864,270)

LABA TAHUN

BERJALAN 3,026,181 2,549,506

Pendapatan/(beban)

komprehensif lain - -

setelah pajak

LABA KOMPREHENSIF

BERSIH 3,026,181 2.549,506

Laba yang dapat diatribusikan kepada:

Pemilik Entitas Induk 3,025,459 2,551,274

Kepentingan Non-pengendali 722 (1,768)

Jumlah laba tahun berjalan 3,026,181 2.549,506

Laba komprehensif bersih yang dapat

diatribusikan kepada:

Pemilik Entitas Induk 3,025,459 2,551,274

Kepentingan Non-pengendali 722 (1,768)

Jumlah laba komprehensif

bersih 3,026,181 2.549,506

LABA BERSIH PER SAHAM DASAR

(dinyatakan dalam nilai penuh

Rupiah per saham) 397 2v, 30 334

Catatan atas laporan keuangan konsolidasian

merupakan bagian yang tidak terpisahkan

dari laporan keuangan konsolidasian.

3. Laporan Arus Kas Konsolidasian

PT Unilever Indonesia Tbk dan Anak Perusahaan

Laporan Arus Kas Konsolidasian

Untuk Periode-Periode Yang Berakhir Pada

30 September 2011 dan 2010

(Dalam jutaan Rupiah kecuali dinyatakan lain)

2011 Catatan/ Notes 2010

Arus kas dari aktivitas operasi

Penerimaan dari pelanggan 18,463,312 15,649,281

Pembayaran kepada pemasok (12,471,526) (11,521,754)

Pembayaran remunerasi direksi

dan karyawan (648,642) (593,487)

Pembayaran imbalan kerja (15,649) 19 (22,585)

Pembayaran untuk beban

jasa dan royalti (704,312) (475,651)

Kas yang dihasilkan dari operasi 4,623,183 3,035,804

Penerimaan dari pendapatan bunga 28,050 22,060

Pembayaran bunga (26,036) (11,355)

Pelunasan pinjaman karyawan 3,094 2,210

Pembayaran atas kurang bayar pajak - -

Pembayaran pajak penghasilan

Badan (954,835) (941,365)

Arus kas bersih yang diperoleh

dari aktivitas operasi 3,673,456 2,107,354

Arus kas dari aktivitas investasi

Pembelian aset tetap (1,288,731) (791,577)

Pembelian aset tidak berwujud (3,313) (40,789)

Hasil penjualan aset tetap 8,355 10c 1,787

Arus kas bersih yang digunakan

untuk aktivitas investasi (1,283,689) (830,579)

Arus kas dari aktivitas pendanaan

Penerimaan pinjaman jangka pendek 468,000 14 630,000

Pembayaran pinjaman jangka pendek (190,000) 14 -

Pembayaran dividen kepada

pemegang saham (2,618,894) 24 (2,276,283)

Arus kas bersih yang digunakan

untuk aktivitas pendanaan (2,340,894) (1,646,283)

Penurunan/(kenaikan) bersih

kas dan setara kas 48,873 (369,508)

Dampak perubahan kurs terhadap

kas dan setara kas (2,157) (10,340)

Kas dan setara kas pada

awal tahun 317,759 858,322

Kas dan setara kas pada

akhir tahun 364,475 2a, 2d, 3 478,474

Catatan atas laporan keuangan konsolidasian

merupakan bagian yang tidak terpisahkan

dari laporan keuangan konsolidasian.

Transaksi non-kas

Perolehan aset tetap melalui hutang

(dicatat dalam akun

"Hutang lain-lain") 76,527 104,486

Non-cash transactions

Perolehan aset tidak berwujud

melalui hutang

(dicatat dalam akun

"Beban yang masih harus dibayar") 86,514 17 39,477

DAFTAR PUSTAKA

http://www.unilever.co.id/Minggu ,5 januari 2014/ 13.00

http://wahyudialifkecil.blogspot.com/2011/06/siklus-atau-proses-pencatatan-akuntansi.html/Minggu,5 januari 2014/ 13.00

Story Roliska

Translate

Senin, 13 Januari 2014

Direksi

Maurits Daniel Rudolf Lalisang

Tevilyan Yudhistira Rusli

Hadrianus Setiawan

Ramakrishnan Raghuraman

Debora Herawati Sadrach

Ira Noviarti

Ainul Yaqin

Enny Hartati Sampurno

Sancoyo Antarikso

Dewan Komisaris

Peter Frank Ter Kulve

Bambang Subianto

Cyrillus Harinowo

Erry Firmansyah

Hikmahanto Juwana

Komite Audit

Erry Firmansyah

Muhammad Saleh

Benny Redjo Setyono

Tidak ada komentar:

Posting Komentar

Mengenai Saya